En este 2024, es posible que hayan recibido o estén por recibir comunicados del SAT a través del buzón tributario. Con el propósito de informar posibles discrepancias entre sus declaraciones y los CFDI de ingresos (ya sea emitidos o recibidos). Este proceso, conocido como cobro persuasivo, busca motivar a los contribuyentes a regularizar espontáneamente cualquier diferencia o realizar las aclaraciones necesarias.
Es crucial destacar que el SAT ha enfatizado este procedimiento en respuesta a informes tributarios que revelan que, por cada 100 pesos recaudados, se incurre en un costo de 28.30 centavos. Este enfoque amistoso busca fomentar la corrección voluntaria y mejorar la recaudación, siendo uno de los objetivos principales del servicio de administración tributaria.
Ahora bien, ¿Qué valor representan estas diferencias para los contribuyentes y cuáles son los riesgos involucrados? Existen dos riesgos clave:
- Menor Riesgo: Se relaciona con la opinión y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En caso de discrepancias, la opinión puede emitirse en sentido negativo.
- Riesgo Mayor: La autoridad fiscal puede restringir temporalmente el Certificado de Sello Digital (CSD), lo que nos lleva a dos posturas importantes:
- Primera Postura Preventiva: Si aún no has recibido invitaciones o comunicados para explicar diferencias, es crucial anticiparse y evaluar el mejor curso de acción para eliminar o aclarar esas diferencias.
- Segunda Postura Correctiva: Si ya recibiste notificaciones del SAT sobre diferencias detectadas, es imperativo actuar de inmediato. Tienes un plazo para realizar aclaraciones antes de enfrentar el riesgo de la restricción temporal del CSD.
Al analizar el proceso de diferencias, es útil dividir la información en cuatro columnas: mes o ejercicio, importe del ingreso, valor de actos o actividades, IVA trasladado y retenciones declaradas por el contribuyente. La tercera columna representa el importe de los CFDI emitidos o recibidos para retenciones. La última columna revela la diferencia específica que motiva las acciones de cobro persuasivas.
En cuanto a escenarios específicos y posibles soluciones, se plantean tres casos:
- Escenario de Transferencia Olvidada: Si olvidaste una transferencia del mes anterior, es vital no declarar con el estado de cuenta bancario. En su lugar, emite un CFDI de ingresos PPD 99 y realiza las aclaraciones necesarias.
- Caso de CFDI Global Olvidado: La alternativa es emitir un CFDI global en el mes actual (PPD 99). Desglosando folio por folio, con la fecha del ejercicio cercana al actual.
- Uso de Resolución Miscelánea Fiscal: Si un cliente no cumplió con un pago prometido, y ya se detectó la diferencia. Las opciones incluyen declarar en el mes del CFDI PUE 03 o cancelar el CFDI anterior, emitir un PPD 99 actual.
Es fundamental considerar estos escenarios y evaluar cuál se adapta mejor a tu situación. ¡Recuerda que, por ahora, estamos en una fase persuasiva, y el SAT basa sus evaluaciones en los XML disponibles, pero la facultad de comprobación llegará en el futuro!